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汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)結(jié)果（第4號）

——1404個(gè)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)及審計(jì)調(diào)查結(jié)果

（二○一一年六月十七日公告）

2010年6月至11月，審計(jì)署和地方審計(jì)機(jī)關(guān)先后組成2360個(gè)審計(jì)組，派出6737人次，對汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目開展了第四批跟蹤審計(jì)，共審計(jì)和審計(jì)調(diào)查了總投資為2808億元的8069個(gè)項(xiàng)目。其中，審計(jì)署對總投資為1130億元的1404個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。按照“統(tǒng)籌安排、分級負(fù)責(zé)、把握總體、分頭公告”的原則，現(xiàn)將審計(jì)署跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建進(jìn)展總體較好

審計(jì)結(jié)果表明，四川、甘肅、陜西3個(gè)受災(zāi)省和20個(gè)對口支援省市（含深圳市，下同）按照國務(wù)院提出的災(zāi)后恢復(fù)重建目標(biāo)要求，積極采取措施，全力推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建，不斷加強(qiáng)恢復(fù)重建資金和項(xiàng)目管理，汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建工作取得了重大的階段性成果。

（一）災(zāi)后恢復(fù)重建總體進(jìn)展順利。截至2010年10月底，災(zāi)區(qū)農(nóng)村居民住房重建已基本完成，大部分災(zāi)區(qū)城鎮(zhèn)居民住房、學(xué)校、醫(yī)院等優(yōu)先建設(shè)的民生工程完成情況較好，城鎮(zhèn)主體功能基本恢復(fù)，災(zāi)區(qū)群眾生產(chǎn)生活和學(xué)習(xí)條件得到了極大改善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展明顯加快。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理較好。災(zāi)區(qū)各級政府和對口援建省市不斷完善工程建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)章制度，審計(jì)的116個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目基本都實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制和合同管理制，大多數(shù)項(xiàng)目履行了必要的基本建設(shè)程序，依法實(shí)行了招投標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)管理水平明顯提高，工程建設(shè)質(zhì)量總體較好。

（三）資金管理比較規(guī)范，使用效果較好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題。各項(xiàng)目建設(shè)單位不斷加強(qiáng)資金撥付使用的監(jiān)督檢查，規(guī)范審批程序和管理流程，積極辦理工程資金結(jié)算和竣工驗(yàn)收。已完工程順利移交了資產(chǎn)和檔案資料并投入使用，有效地發(fā)揮了災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

跟蹤審計(jì)和調(diào)查的1404個(gè)項(xiàng)目1130億元規(guī)劃總投資中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)有36個(gè)項(xiàng)目、16個(gè)施工單位和11個(gè)監(jiān)理單位不同程度地存在管理不合規(guī)的問題（詳見附件）。

（一）36個(gè)項(xiàng)目存在的主要問題。

1．有些項(xiàng)目存在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或初步設(shè)計(jì)未獲批準(zhǔn)先行建設(shè)，未組織環(huán)境影響評估、未取得規(guī)劃許可證和施工許可證就開工建設(shè)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變建設(shè)規(guī)模或建設(shè)內(nèi)容，未竣工驗(yàn)收就投入使用，以及項(xiàng)目建成投入使用后仍未辦理新征用土地手續(xù)等問題。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了整改。對可行性研究報(bào)告或初步設(shè)計(jì)未經(jīng)批準(zhǔn)就先行建設(shè)問題，有關(guān)建設(shè)單位認(rèn)真吸取教訓(xùn)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中注意嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)程序；對未組織環(huán)境影響評估問題，有關(guān)建設(shè)單位組織補(bǔ)辦了項(xiàng)目環(huán)境影響評估；對未取得規(guī)劃許可證、施工許可證等問題，有關(guān)建設(shè)單位補(bǔ)辦了相關(guān)許可證；對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變建設(shè)規(guī)模或建設(shè)內(nèi)容問題，有關(guān)建設(shè)單位已經(jīng)或者正在按照規(guī)定，報(bào)初步設(shè)計(jì)原審批單位審批或者重新申報(bào)項(xiàng)目；對已建成投入使用項(xiàng)目未辦理征地手續(xù)問題，有關(guān)建設(shè)單位正在補(bǔ)辦征地手續(xù)。

2．有些項(xiàng)目不同程度地存在未按規(guī)定招投標(biāo)，直接指定施工單位或者以議標(biāo)方式確定施工單位，評標(biāo)不規(guī)范等招投標(biāo)方面的問題。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了整改。有關(guān)建設(shè)單位修改完善了內(nèi)部招投標(biāo)管理辦法，并表示今后注意嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，規(guī)范操作；有的建設(shè)單位對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了公開招標(biāo)，初步建立了中介機(jī)構(gòu)庫；有的災(zāi)區(qū)政府發(fā)文要求所有災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

3．有些項(xiàng)目存在前期工作不充分、施工中設(shè)計(jì)變更多、隨意增加建設(shè)內(nèi)容或者擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、多結(jié)算工程款等投資控制不嚴(yán)的問題，投資超概算2.73億元。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了整改。有關(guān)政府主管部門要求相關(guān)建設(shè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)投資控制，有關(guān)建設(shè)單位已經(jīng)或準(zhǔn)備就實(shí)際投資超概算問題，向原審批部門或上級部門呈報(bào)投資增項(xiàng)和相關(guān)設(shè)計(jì)變更申請，向概算原審批單位申請調(diào)整概算，多結(jié)算的工程款已被扣減。

4．有些項(xiàng)目存在建設(shè)資金未按照規(guī)定及時(shí)登記入賬、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、違規(guī)安排使用、擠占挪用以及侵占災(zāi)后恢復(fù)重建資金等問題，涉及金額1.88億元。如甘肅省文縣政府未按規(guī)定報(bào)省政府批準(zhǔn)，自行將應(yīng)補(bǔ)助企業(yè)的8083萬元中央重建基金，改為設(shè)立工業(yè)發(fā)展基金和農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，以無息借款的方式借給企業(yè)使用，截至2010年11月底，除將160萬元資金以無息借款的方式借給中寨紋黨產(chǎn)區(qū)代元有限公司使用外，其余7923萬元閑置在縣財(cái)政局。

審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了整改。有關(guān)建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范了資金管理和財(cái)務(wù)核算，已經(jīng)按照規(guī)定收回或者正在按照規(guī)定收回違規(guī)安排使用、擠占挪用和侵占的災(zāi)后恢復(fù)重建資金。對甘肅省文縣政府未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整中央重建基金使用用途問題，文縣的上一級政府隴南市政府已經(jīng)向省財(cái)政廳上報(bào)中央重建資金使用調(diào)整方案。甘肅省財(cái)政廳經(jīng)省政府同意已于2011年1月28日批準(zhǔn)了該方案，并報(bào)財(cái)政部備案。