近一段時間,在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下,有關(guān)推進“個稅遞延型養(yǎng)老保險”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關(guān)注的焦點。

那么,究竟什么是“個稅遞延型養(yǎng)老保險”?“個稅遞延型養(yǎng)老保險”如何助推“老有所養(yǎng)”?如何推進“個稅遞延型養(yǎng)老保險”?記者3日進行了采訪。

什么是“個稅遞延型養(yǎng)老保險”?

“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是指允許投保人在個人所得稅前列支保費,等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。這一制度可以降低投保人當期稅務(wù)負擔,在許多國家已發(fā)展得相當普遍。

2009年,國務(wù)院通過《關(guān)于推進上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè),建設(shè)國際金融中心和國際航運中心的意見》中明確提出,適時在上海開展“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”產(chǎn)品試點。

2011年,《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》明確,將推動“個稅遞延型養(yǎng)老保險”試點。同年,《北京市“十二五”時期金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃》也提出,將積極爭取“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”試點。

業(yè)內(nèi)人士分析指出,“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動企業(yè)和個人參保積極性,也就是“減稅養(yǎng)老”。目前,著名的美國“401K計劃”就采取了類似的做法。

“個稅遞延型養(yǎng)老保險”如何助推“老有所養(yǎng)”?

如果把養(yǎng)老金體系比作一個金字塔,塔底是公共養(yǎng)老保險,中部是補充養(yǎng)老保險,塔尖是個人商業(yè)保險。公共養(yǎng)老基金由政府設(shè)立并強制實施,目標是提供基本養(yǎng)老保障,政府有責任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時給予財政支持。

從補充養(yǎng)老保險來看,通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設(shè)立,目的是彌補公共養(yǎng)老金待遇不足,政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險由家庭個人自愿設(shè)立,目的是提高老年生活質(zhì)量,有些國家也會給予一定的稅收優(yōu)惠。

我國目前的養(yǎng)老金體系中,公共養(yǎng)老保險發(fā)揮主要作用,補充養(yǎng)老保險、個人商業(yè)保險還十分欠缺,不能承擔起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來,我國需通過構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系,滿足更高層次養(yǎng)老需求。

廣東金融學院陸磊表示,解決養(yǎng)老問題需要全社會共同努力,這一政策通過稅收小杠桿撬動養(yǎng)老金的大池子,可以減輕政府養(yǎng)老壓力,補充養(yǎng)老金,使個人商業(yè)保險在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

如何推進“個稅遞延型養(yǎng)老保險”?

目前,我國針對補充養(yǎng)老保險中的企業(yè)年金有一定的稅收優(yōu)惠,允許稅前抵扣等,享受優(yōu)惠的主要為企業(yè)。相關(guān)專家表示,“個稅遞延型養(yǎng)老保險”主要針對個人,可以提高個人參保的積極性,但政策制定需多方兼顧。

浙江大學教授何文炯表示,養(yǎng)老金由財政主管,而稅收屬于地方政府,與地方政府如何協(xié)調(diào)是目前最大的問題。同時,現(xiàn)在推遲繳稅部分將來繳費稅率是否一致等都是在操作上需要明確的問題。

財政部財科所副所長劉尚希表示,在政策制定上應(yīng)避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”,造成高收入群體通過購買高額商業(yè)養(yǎng)老保險來避稅,原則上還應(yīng)該堅持“富人多繳稅”。

一些業(yè)內(nèi)人士也指出,合理的稅收制度能夠促進潛在的養(yǎng)老需求,發(fā)揮現(xiàn)實的購買力,是合理撬動養(yǎng)老金發(fā)展的最有效杠桿之一。

來源：新華網(wǎng)   編輯：許銀娟